Tassazione in Thailandia

Prima di decidere di trasferirsi o di registrare un'entità legale, è importante familiarizzare con il sistema fiscale della Thailandia, in quanto ciò può influire sugli obblighi finanziari e sugli oneri fiscali. L'ignoranza delle norme fiscali locali può portare a conseguenze finanziarie inaspettate e a problemi legali.

In Thailandia esistono i seguenti tipi di tasse:

• Imposta sul reddito delle persone fisiche: scala progressiva dallo 0% al 35% a seconda del livello di reddito.
• Imposta sulle società: l'aliquota standard è pari al 20% dell'utile netto.
• Imposta sul valore aggiunto (IVA): l'aliquota IVA standard è del 7%.
• Imposta sulla proprietà e sui terreni: dipende dalla posizione e dal tipo di proprietà.
• Imposta di successione e donazione: l'aliquota massima dell'imposta di successione può raggiungere il 10%.
• Imposte speciali: variano a seconda del settore di attività. (tasse sulle bevande alcoliche, sul tabacco, sul gioco d'azzardo, sul petrolio e sulla benzina, e tasse su alcuni beni e servizi di lusso).

L'imposta sui salari in Thailandia varia a seconda del livello di reddito. L'aliquota fiscale parte dallo 0% per i redditi fino a 150.000 Thai Baht all'anno e può arrivare al 35% per i redditi superiori a 5.000.000 Baht all'anno. Si tratta di una scala progressiva in cui l'aliquota fiscale aumenta all'aumentare del reddito.

La Thailandia ha le seguenti aliquote fiscali per le persone fisiche:

• Reddito da 0 a 150.000 baht - esente da imposte.
• Reddito compreso tra 150.001 e 300.000 baht - imposta del 5%.
• Reddito tra 300.001 e 500.000 baht - imposta del 10%.
• Reddito compreso tra 500.001 e 750.000 baht - imposta del 15%.
• Reddito compreso tra 750.001 e 1.000.000 di baht - imposta del 20%.
• Reddito compreso tra 1.000.001 e 2.000.000 di baht - imposta del 25%.
• Reddito compreso tra 2.000.001 e 5.000.000 di baht - imposta del 30%.
• Reddito superiore a 5.000.001 baht - imposta del 35%.

Le persone di età superiore ai 65 anni hanno diritto a un'ulteriore detrazione fiscale sui primi 190.000 baht di reddito. Queste aliquote si applicano sia ai residenti che ai non residenti che percepiscono un reddito in Thailandia.

Quali tasse pagano gli stranieri con permesso di soggiorno in Thailandia?

Quando un cittadino straniero apre una società in Thailandia, le principali imposte comprendono:

• Imposta sul reddito delle società - l'aliquota standard è pari al 20% del reddito netto della società.
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) - l'aliquota IVA standard in Thailandia è del 7%.
• Imposte sui salari - comprendono i contributi per l'assicurazione sociale e sanitaria e l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Quando gli stranieri acquistano una proprietà in Thailandia, si applicano le seguenti imposte:

• Imposta di trasferimento - addebitata al 2% del valore stimato dell'immobile.
• Imposta di registro - è pari allo 0,5% del valore registrato dell'immobile.
• Ritenuta d'acconto - per le persone giuridiche è pari all'1% del prezzo di vendita o del valore stimato dell'immobile (se superiore). Per le persone fisiche si applica una scala progressiva dallo 0% al 35%.
• Imposta speciale sulle imprese (Special Business Tax) - si applica alla vendita di un immobile di proprietà da meno di cinque anni ed è pari al 3,3% del valore della transazione.
• Imposta sul reddito da locazione - addebitata al 12,5% del reddito annuo da locazione.

La Thailandia inizierà a tassare i redditi esteri dei residenti a partire dal 2024.

Le imprese devono presentare relazioni periodiche, sottoporsi a verifiche e pagare imposte sui profitti fino al 20%. Le piccole e medie imprese (PMI) possono beneficiare di aliquote fiscali più basse a seconda dell'entità dei loro profitti annuali. In generale, però, la Thailandia non può dirsi a bassa tassazione e non è presente nell'elenco delle giurisdizioni simili. Se il fatturato di un'azienda supera 1,8 milioni di baht, sarà necessario un certificato per l'IVA.

Per il 2023, alle piccole e medie imprese (PMI) thailandesi si applicano le seguenti aliquote fiscali in base ai loro profitti annuali:

Profitti fino a 300.000 Thai Baht - L'aliquota fiscale è dello 0%.

Profitto compreso tra 300.001 e 3.000.000 di Thai Baht - L'aliquota fiscale è del 15%.

Profitti superiori a 3.000.000 di Thai Baht - aliquota fiscale standard del 20%.

I criteri principali per le piccole e medie imprese (PMI) in Thailandia includono:

1. Settore manifatturiero:
   • Piccola impresa: fino a 50 dipendenti e fatturato annuo o attività fino a 50 milioni di baht.
   • Media impresa: da 51 a 200 dipendenti e fatturato annuo o attività da 50 milioni a 200 milioni di baht.
2. Settore dei servizi e del commercio:
   • Piccola impresa: fino a 30 dipendenti e fatturato annuo o attività fino a 30 milioni di baht.
   • Media impresa: da 31 a 100 dipendenti e fatturato annuo o attività da 30 a 100 milioni di baht.

Se avete intenzione di acquistare un'azienda in Thailandia o di crearne una nuova, la decisione deve essere valutata insieme alle seguenti caratteristiche della tassazione delle imprese nel Paese:

In Thailandia, la ritenuta d'acconto viene applicata alla fonte. Ciò significa che l'imposta viene trattenuta da alcuni tipi di pagamenti nel momento in cui vengono effettuati. L'importo dell'imposta varia a seconda del tipo di reddito.

Nel 2023, in Thailandia si applicano le seguenti aliquote di ritenuta alla fonte:

• Dividendi: l'aliquota è in genere del 10%.
• Interessi: l'aliquota fiscale è generalmente del 15% per i residenti e del 15% per i non residenti.
• Pagamenti degli affitti: l'imposta viene trattenuta al tasso del 5%.
• Tasse e mance per i servizi: la tariffa varia, ma di solito si aggira intorno al 3% per i residenti e al 15% per i non residenti.
• Reddito degli stranieri: le aliquote per gli stranieri non residenti fiscali variano a seconda del tipo di reddito.

I dividendi ricevuti da società estere sono esenti da imposte se il titolare ha detenuto almeno il 25% delle azioni con diritto di voto della società per almeno sei mesi e a condizione che i profitti della società estera siano stati tassati nel Paese di origine con un'aliquota minima del 15%.