Налогообложение в Таиланде

Важно ознакомиться с системой налогообложения в Таиланде перед принятием решения о переезде или регистрации юридического лица, поскольку это может повлиять на финансовые обязательства и налоговую нагрузку. Незнание местных налоговых правил может привести к неожиданным финансовым последствиям и проблемам с законом.

В Таиланде существуют следующие виды налогов:

• Налог на доходы физических лиц: прогрессивная шкала от 0% до 35% в зависимости от уровня дохода.
• Корпоративный налог: стандартная ставка составляет 20% от чистой прибыли.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): стандартная ставка НДС составляет 7%.
• Налог на недвижимость и земельный налог: зависит от местоположения и типа недвижимости.
• Налог на наследство и дарение: максимальная ставка наследственного налога может достигать 10%.

Специальные налоги: варьируются в зависимости от сферы деятельности. (налог на алкогольные напитки, табачные изделия, игорный бизнес, налог на нефть и бензин, а также налоги на определенные виды роскошных товаров и услуг.)

Налог на заработную плату в Таиланде варьируется в зависимости от уровня дохода. Налоговая ставка начинается от 0% для доходов до 150 000 тайских бат в год и может достигать до 35% для доходов выше 5 000 000 бат в год. Это прогрессивная шкала, где налоговая ставка увеличивается с ростом дохода.

В Таиланде действуют следующие налоговые ставки для физических лиц:

• Доход от 0 до 150 000 бат - освобождается от налогообложения.
• Доход от 150 001 до 300 000 бат - налог 5%.
• Доход от 300 001 до 500 000 бат - налог 10%.
• Доход от 500 001 до 750 000 бат - налог 15%.
• Доход от 750 001 до 1 000 000 бат - налог 20%.
• Доход от 1 000 001 до 2 000 000 бат - налог 25%.
• Доход от 2 000 001 до 5 000 000 бат - налог 30%.
• Доход свыше 5 000 001 бат - налог 35%.

Лица старше 65 лет имеют право на дополнительный налоговый вычет на первые 190 000 бат дохода. Эти ставки применяются как к резидентам, так и к нерезидентам, которые получают доход в Таиланде.

Какие налоги платят иностранцы, получившие ВНЖ Таиланда?

При открытии компании в Таиланде иностранным гражданином, основные налоги включают:

• Корпоративный налог на прибыль - стандартная ставка составляет 20% от чистой прибыли компании.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) - стандартная ставка НДС в Таиланде составляет 7%.
• Налоги на заработную плату - включают взносы в социальное и медицинское страхование, а также налог на доходы физических лиц.

При покупке недвижимости в Таиланде иностранцами применяются следующие налоги:

• Налог на передачу собственности (Transfer Tax) - взимается в размере 2% от оценочной стоимости недвижимости.
• Печатный налог (Stamp Duty) - составляет 0,5% от зарегистрированной стоимости собственности.
• Налог на удержание (Withholding Tax) - для юридических лиц составляет 1% от продажной цены или оценочной стоимости недвижимости (в зависимости от того, что выше). Для физических лиц применяется прогрессивная шкала от 0% до 35%.
• Особый бизнес-налог (Special Business Tax) - применяется при продаже недвижимости, владение которой составляло менее пяти лет, и составляет 3,3% от стоимости сделки.
• Налог на доход от аренды (Rental Income Tax) - взимается в размере 12,5% от годового дохода от аренды.

Таиланд с 2024 года начнет взимать налог с иностранных доходов резидентов.

Предприятиям необходимо подавать регулярную отчетность, проходить аудиторские проверки и платить налоги с прибылей в размере до 20%. Малые и средние предприятия (МСП) могут попадать под более низкие налоговые ставки в зависимости от размера их годовой прибыли. Но в целом нельзя сказать, что Таиланд — низконалоговый, и в списках подобных юрисдикций его нет. Если обороты фирмы превышают 1,8 млн. бат, потребуется получить свидетельство для НДС.

На 2023 год в Таиланде для малых и средних предприятий (МСП) действуют следующие налоговые ставки в зависимости от размера их годовой прибыли:

Прибыль до 300 000 тайских бат - Налоговая ставка составляет 0%.

Прибыль от 300 001 до 3 000 000 тайских бат - Налоговая ставка составляет 15%.

Прибыль свыше 3 000 000 тайских бат - Стандартная налоговая ставка в 20%.

Основные критерии для малых и средних предприятий (МСП) в Таиланде включают:

1. Производственный сектор:
   • Малое предприятие: До 50 сотрудников и годовой оборот или активы до 50 млн бат.
   • Среднее предприятие: От 51 до 200 сотрудников и годовой оборот или активы от 50 млн до 200 млн бат.
2. Сектор услуг и торговли:
   • Малое предприятие: До 30 сотрудников и годовой оборот или активы до 30 млн бат.
   • Среднее предприятие: От 31 до 100 сотрудников и годовой оборот или активы от 30 млн до 100 млн бат.

Если планируете купить бизнес в Таиланде или создать новый, то решение необходимо оценивать вместе со следующими особенностями налогообложения предпринимательства в стране:

В Таиланде налог с источника дохода (withholding tax) взимается у источника выплаты. Это означает, что налог удерживается из определенных видов выплат на момент их совершения. Размер налога варьируется в зависимости от типа дохода.

В 2023 году в Таиланде применяются следующие ставки налога с источника дохода (withholding tax):

• Дивиденды: обычно ставка составляет 10%.
• Проценты: ставка налога обычно составляет 15% для резидентов и 15% для нерезидентов.
• Арендные платежи: налог удерживается по ставке 5%.
• Гонорары и вознаграждения за услуги: ставка варьируется, но обычно составляет около 3% для резидентов и 15% для нерезидентов.
• Доходы иностранцев: ставки для иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами, варьируются в зависимости от вида дохода.

Дивиденды, получаемые от зарубежных компаний, освобождаются от уплаты налогов, если держатель владеет не менее 25% акций с правом голоса этой компании в течение как минимум шести месяцев, и при условии, что прибыль этой иностранной компании облагалась налогом в своей стране по ставке не ниже 15%.