Налоги на бизнес в Турции

Турецкая система налогообложения для Компаний и ИП включает в себя:

1. Налоги на:

• добавленную стоимость (базовая ставка 18%, на лекарства - 8%, на социально-значимые продукты - 1%);
• дивиденды, выплачиваемые акционерам (ставка для нерезидентов - 15%, но может варьироваться в зависимости от международных налоговых соглашений);
• банковские и страховые операции;
• имущество (взимается с определенных видов имущества или финансовых активов);
• собственность (ежегодный налог на имущество 0,3%-0,6% в зависимости от стоимости земельного участка и недвижимости - применим, если компания имеет во владении объект)

По состоянию на 2023 год, ставки налога на собственность для компаний в Турции определяются в зависимости от типа и местоположения недвижимости. Вот общие ставки:

Для зданий:

-0,2% для зданий в провинциях и районах. -0,4% для зданий в муниципальных районах.

Для земельных участков:

-0,1% для земель в провинциях и районах. -0,2% для земель в муниципальных районах.

Для коммерческой недвижимости:

- Ставка налога обычно выше и может достигать 0,4% в провинциях и районах и 0,6% в муниципальных районах.

2. Подоходный налог за сотрудников (удерживается из заработной платы сотрудников по прогрессивная ставка: от 15% до 35% в зависимости от уровня дохода сотрудника);

В Турции налог на доход физических лиц является прогрессивным и зависит от уровня годового дохода налогоплательщика. В 2023 году ставки подоходного налога обычно распределяются следующим образом:

• До 32 000 турецких лир (TRY) - 15%.
• От 32 000 до 70 000 TRY - 20%.
• От 70 000 до 250 000 TRY - 27%.
• Свыше 250 000 TRY - 35%.

3. Страховые взносы (работодатель должен вносить взносы в систему социального обеспечения за каждого сотрудника);

4. Корпоративный подоходный налог (25%, взимается с чистой прибыли компании и является основным налогом, который должны платить корпорации и другие юридические лица);

5. Гербовый сбор (Damga Vergisi) от 0,15 до 1,89% взимается в виде процента от определяемой ценности документа с различных видов документов, включая но не ограничиваясь контрактами, соглашениями, финансовыми документами и документами о регистрации компании.

Свободные экономические зоны.

Турция не имеет официально признанных оффшорных зон в традиционном понимании этого термина, как это принято, например, в некоторых островных государствах или территориях с особым налоговым режимом.

Вместо создания оффшорных зон Турция фокусируется на развитии свободных экономических зон (Free Economic Zones), которые предлагают различные преимущества, включая налоговые льготы, упрощенные таможенные процедуры и инфраструктурную поддержку, что делает их привлекательными для множества видов бизнеса и инвестиций.

В Турции функционирует 18 свободных экономических зон (СЭЗ), каждая из которы имеет свои уникальные особенности и специализацию, что отражает разнообразие экономической деятельности и региональные преимущества. Эти зоны предназначены для стимулирования экономического роста, привлечения иностранных инвестиций и упрощения торговых процедур.

1. Адана-Яумурталык СЭЗ - Химическая промышленность, металлургия, инженерия и логистика, удобное местоположение для доступа к Ближнему Востоку.
2. Анкара СЭЗ - Фокус на высоких технологиях, электронике и программном обеспечении, высокотехнологичном производстве и исследованиях.
3. Анталья СЭЗ - Легкая промышленность, экспорт и туризм, благодаря близости к туристическим районам.
4. Бурса СЭЗ - Автомобилестроение, текстиль, машиностроение.
5. Корфез СЭЗ - Находится в индустриальной зоне Коджаэли, преимущественно занимается нефтехимией и смежными отраслями.
6. Измир СЭЗ - Широкий спектр деятельности, включая текстиль (легкую промышленность), торговлю (логистику) и электронику, расположена в одном из крупнейших портовых городов Турции.
7. Истанбул Ататюрк Аэропорт СЭЗ - Уникально расположена в аэропорту и ориентирована на логистику и транспорт.
8. Истанбул СЭЗ - Финансовые и коммерческие услуги, включая торговлю и распределение
9. Истанбул Тузла СЭЗ - Специализируется на судостроении, судоремонте и морских технологиях .
10. Истанбул Тракья СЭЗ - Привлекает инвестиции в легкую и среднюю промышленность, логистику и складирование.
11. Кайсери СЭЗ - Сфера деятельности включает машиностроение и производство бытовой техники, мебели, текстиля и строительных материалов.
12. Конья СЭЗ - Ориентирована на машиностроение и сельскохозяйственную технику.
13. Мерсин СЭЗ - Имеет широкий спектр деятельности, включая торговлю, логистику и производство.
14. Ризе СЭЗ - Фокус на сельскохозяйственной продукции и пищевой промышленности (чайная промышленность).
15. Самсун СЭЗ - Ориентирована на логистику, торговлю и сельскохозяйственную переработку.
16. Текирдаг СЭЗ - Специализируется на лёгкой промышленности, логистике, виноделии (агропромышленный сектор).
17. Трабзон СЭЗ - Фокус на торговле, логистике и туризме.
18. Денизли СЭЗ - Текстильная промышленность и торговля.

Открытие компании в свободных экономических зонах (СЭЗ) Турции предлагает ряд преимуществ, которые делают их привлекательными для международных инвесторов и предприятий. Вот основные из них:

1. Налоговые льготы. Компании в СЭЗ часто пользуются сниженными ставками корпоративного налога, льготами по налогу на добавленную стоимость (НДС) и другими налоговыми преимуществами.
   • Полное или частичное освобождение от корпоративного налога (Компании, зарегистрированные в СЭЗ и занимающиеся производством, могут быть освобождены от корпоративного налога на прибыль. Это освобождение обычно применяется к прибыли, полученной от экспортной деятельности.)
   • Освобождение от НДС и таможенных пошлин (Товары, ввозимые в СЭЗ, обычно освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС) и таможенных пошлин. Это также относится к оборудованию и материалам, импортируемым для использования в рамках производственной деятельности в зоне.)
   • Освобождение от налога на дивиденды (В некоторых случаях компании в СЭЗ могут быть освобождены от налога на дивиденды, выплачиваемые иностранным акционерам.)
   • Пониженные ставки налога на доходы сотрудников (Компании в СЭЗ могут иметь право на пониженные ставки подоходного налога для своих сотрудников, особенно если они занимаются экспортной деятельностью.)
   • Освобождение от некоторых местных налогов и сборов (В некоторых СЭЗ предусмотрено освобождение от местных налогов и сборов.)
2. Упрощенные таможенные процедуры. Во многих свободных экономических зонах действуют упрощенные таможенные процедуры, что ускоряет обработку импорта и экспорта товаров.
3. Отсутствие ограничений на валютные операции. В СЭЗ обычно нет ограничений на валютные операции, что позволяет компаниям свободно конвертировать и перемещать капитал.
4. Легкость доступа к международным рынкам. Расположение в свободной экономической зоне обеспечивает легкий доступ к международным торговым маршрутам, особенно если зона находится вблизи портов или крупных транспортных узлов.
5. Современная инфраструктура. СЭЗ обычно обладают развитой инфраструктурой, включая транспортные, логистические и коммуникационные сети, что обеспечивает удобные условия для ведения бизнеса.
6. Поддержка правительства. Компании в СЭЗ часто пользуются поддержкой со стороны правительства в виде различных стимулов, субсидий и помощи в получении необходимых лицензий и разрешений.
7. Гибкость в найме сотрудников. В некоторых СЭЗ предоставляются льготы и упрощения в процессе найма местных и иностранных работников.

Эти преимущества делают свободные экономические зоны Турции привлекательными для различных видов бизнеса, особенно для тех, кто ориентирован на экспорт и международную торговлю.